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6月6日晚，*ST越博發(fā)布公告稱，公司于近日收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書，因公司業(yè)績預(yù)告歸母凈利潤數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)存在重大差異且公司未披露凈資產(chǎn)為負的情況， 江蘇證監(jiān)局決定對公司、公司財務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
2023年1月31日，*ST越博披露了《2022年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計公司2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8296萬元至-1.08億元。2023年2月23日公司披露了《2022年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，將歸屬于上市公司股東的凈利潤修正為-1.47億元至-1.78億元；同時首次披露歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益預(yù)計為-1832.41萬元至-4950.59萬元。2023年4月28日公司披露2022年年度報告顯示，公司最終歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2.13億元，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-8359.91萬元。
經(jīng)監(jiān)管審查，公司2023年1月31日業(yè)績預(yù)告中披露的凈利潤數(shù)據(jù)與定期報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異，且未披露凈資產(chǎn)為負的情況；2023年2月23日業(yè)績預(yù)告修正公告中披露的凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)與定期報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異，公司信息披露不準確。經(jīng)監(jiān)管認定，公司財務(wù)總監(jiān)徐方偉未能勤勉盡責，對上述違規(guī)行為負有主要責任，同時公司也違反了相關(guān)規(guī)定。江蘇證監(jiān)局決定對公司、公司財務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
“業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報雖然只是預(yù)測性信息，但這也不代表上市公司可以隨意編制。根據(jù)最高人民法院的司法解釋，如果有證據(jù)證明上市公司在編制業(yè)績預(yù)告時未遵循會計準則或上市公司未進行妥善的風險提示或上市公司未及時修正，在此三種情形下，即便是預(yù)測性信息，如果該等信息的披露和更正引發(fā)了股價的大幅波動，投資者均有權(quán)要求上市公司賠償部分損失。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報》記者表示。
公司業(yè)績預(yù)告披露信息違規(guī)，公司董事會其他成員是否也要承擔相應(yīng)的責任？
采訪中，王智斌告訴記者：“如果后續(xù)監(jiān)管對公司業(yè)績預(yù)告信披違規(guī)事項做出行政處罰，公司高管不排除也需要承擔責任。當然，如果高管履職過程中履行過必要的核查手續(xù)，提出過異議，符合免責條件的，可以向監(jiān)管陳述事實免于處罰。”
從過往案例來看，上市公司業(yè)績預(yù)告變臉的情形時有發(fā)生，關(guān)于變臉的緣由涉及重大訴訟、業(yè)績不及預(yù)期、計提大額減值等，可謂五花八門。
采訪中，廣科管理咨詢首席策略師沈萌對《證券日報》記者表示：“業(yè)績預(yù)告與定期報告中出現(xiàn)重大差異，要么是企業(yè)在財務(wù)上存在管理的問題，導(dǎo)致對自身經(jīng)營狀況缺乏可靠的判斷，要么是刻意為了引導(dǎo)市場產(chǎn)生對業(yè)績表現(xiàn)不真實的預(yù)期。對于信息披露，上市公司要慎之又慎，切記不要輕率而為，這既關(guān)系到投資者對上市公司的信任，也涉及市場對上市公司的監(jiān)管要求。”
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